Вопрос

ВОПРОС:

Просим Вас разъяснить, как правильно заполнять строку 33.2  «Курс валюты» ? Согласно правилам строка 33.2 обязательна к заполнению  в нашем случае,  так как в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «E» «Участник СРП» , к тому же  будет указываться код валюты , отличный от KZT. На данный момент АОЗТ «Карачаганак Петролиум Оперейтинг Б.В.»( Казахстанский филиал) выставляет некоторые  счета-фактуры  для резидентов РК в долларах США, для информативных целей прописывается сумма в KZT эквиваленте, для этого  используется рыночный курс на дату совершения оборота. В свою очередь для нерезидентов сумма в тенге не прописывается. При переходе на ЭСФ, какой курс нужно указывать  в строке 33.2 при выставлении счетов-фактур как резидентам, так  и нерезидентам РК в валюте отличной от KZT?

ОТВЕТ:

В соответствии с пунктом 19 статьи 238 Налогового кодекса операция в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту РК с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.

Таким образом если вы выписываете ЭСФ в иностранной валюте, то заполнение курса валюты является обязательным для заполнения, который определяться как рыночный курс, установленный НБ РК.

Если отмечена в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «E» «Участник СРП», то курс валюты проставляется НП самостоятельно в соовтетствии с пунктом 1 статьи 308-1 Налогового кодекса, то есть, какой курс оговорен в контракте.

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ  

КГДМФРК и разработчиков

Семинар  от 14.10.2017