Вопрос

Уважаемый Ардак Мырзабаевич! Согласно п.1ст.265 НК РК «.. выписка дополнительного счета-фактуры производится в случаях: 1)Корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса». Согласно п.2 ст.239 НК РК «.. корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях: 1)полного или частичного возврата товара…» Таким образом, ст.239 не предусматривает корректировку оборота в случае возврата услуги, следовательно выписка дополнительного счета-фактуры неправомерна. ВОПРОС: В случае ошибочного выставления счет-фактуры на услуги каким образом может быть исправлена ошибка прошлого периода и каким образом эта корректировка должна быть отражена в ф.300.00? Спасибо за ответ. ..

•  Домахина Ольга

Ответы (1)

Тенгебаев А.М. 06.10.2017, 12:45

В соответствии с пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом, при выписке исправленного счета-фактуры, плательщик НДС обязан внести изменения и (или) дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительных деклараций по НДС (форма 300.00) за налоговый период, в котором был выписан аннулированный счет-фактура.