Как заполнить графы 15,16 в разделе G при реализации излишек?
Вопрос
ВОПРОС:
Налогоплательщик занимается реализацией товаров в торговые точки города. По товарам, которые входят в Перечень с 2017 года НП выписывает ЭСФ. Весь товар для реализации завозится из РФ.
Согласно правил оформления ЭСФ с 01.10.17 года в ЭСФ в разделе G добавились графа 2 «Признак происхождения товаров, работ и услуг», графа 15, где необходимо указывать номер декларации и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и графа 16 «Номер товарной позиции из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». У НП при инвентаризации образовываются излишки, которых не было во время приемки товара на склад. Излишки могут возникать при ошибках материально-ответственных лиц и прочим причинам.
Вопрос:
Каким образом НП может отследить по какой именно поставке на момент инвентаризации данный товар попал в излишки (объемы поставок большие)?
Как необходимо отражать в учете данный товар, какие данные заполнять в графах 15,16 в разделе G при реализации такого товара?
ОТВЕТ:
В соответствии с пунктом 61 Правил в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ- KZ» указывается 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 раздела G «Признак происхождения товара, работ, услуг».
При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в о тдельных строках настоящего раздела.
Вместе с тем при реализации товара, включенного в Перечень, по которому невозможно определить признак происхождения товара, в графе 2 раздела G «Признак происхождения товара, работ, услуг» ЭСФ указывается признак «5».
На основании вышеизложенного, в случае выбора признака «5» в графе 2 раздела G ЭСФ, графы 15 и 16 не заполняются.
Письмо КГДМФРК от 19.10.2017
- 7162
- 0
- 31 октября 2017
Ответы на вопрос (0)
Для получения доступа материалу Вы можете оформить подписку на доступ к ресурсам портала или купить этот материал.
Оформить подписку на доступ к сайту
Комментарии
Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.